第六章 营运资金管理
一、单项选择题
1.甲公司在融资时，对全部非流动资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式。据此判断，该公司采取的融资策略是( )。
A.保守型融资策略
B.激进型融资策略
C.稳健型融资策略
D.期限匹配型融资策略
【答案】B
【解析】在激进型融资策略中，企业以长期负债和所有者权益为所有的非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式。另一部分永久性流动资产要靠短期融资方式解决。
2.甲企业明年需要现金8400万元，已知有价证券的报酬率为7%，将有价证券转换为现金的转换成本为150元，则根据存货模式计算的最佳现金持有量和最低相关总成本分别是( )万元。
A.60;4
B.60;4.2
C.80;4.5
D.80;4.2
3.一般情况下，下列关于会缩短现金周转期的是( )。
A.延长存货周转期
B.延长应收账款周转期
C.延长应付账款周转期
D.缩短应付账款周转期
【答案】C
【解析】根据现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，答案选 C。
4.某企业销售商品，年赊销额为500万元，信用条件为“2/10，1/20，n/40”，预计将会有 50%客户享受 2%的现金折扣，30%的客户享受 1%的现金折扣，其余的客户均在信用期内付款，则企业应收账款平均收账天数为( )天。
A.18 B.19 C.20 D.40
【答案】B
【解析】应收账款平均收账天数=50%×10+30%×20+20%×40=19(天)。
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